Podatek VAT – ściągawka ogólna z podstaw – gdzie rozpoznajemy VAT i kto to robi
Do tego wpisu zbieram się mentalnie od dłuższego czasu, ale mam nadzieję, że wyjdzie zrozumiały i pożyteczny z punktu widzenia nauki księgowości 🙂
Chciałabym streścić najważniejsze założenia z zakresu podstaw VAT. Zapnijcie pasy i jedziemy 🙂
Zacznijmy od tego skąd wiemy że musimy doliczyć podatek VAT na fakturze. Otóż zależy to od tego gdzie i dla kogo świadczymy usługi/ gdzie i komu dostarczamy towar. Generalna zasada podatku VAT jest taka że ma być przezroczysty dla podatników (firm), które mają prawo do odliczenia VAT z zakupów od VAT ze sprzedaży. W takim przypadku na kontach VAT należny i VAT naliczony powinniśmy mieć bilans 0. Koszt VAT powinien obarczać końcowego nabywcę w łańcuchu dostaw.
Jako że temat podatku VAT jest bardzo długi i zagmatwany, w tym wpisie chciałabym skupić się na tym, gdzie rozpoznajemy podatek VAT, gdyż od tego zależy jego stawka i to, kto dokładnie ten podatek na fakturze nalicza (w przypadku dwóch podatników-firm). Skoncentruję się tu na najważniejszych i najbardziej problematycznych podatkowo usługach, czyli dostawie towarów i usług, oraz usługach transportu.
Opodatkowanie VAT-em zależy od miejsca świadczenia i „kategorii” klienta nabywcy, czyli najprościej mówiąc tego, czy jest on osobą fizyczną, czy prowadzi firmę. I tak np.:
->przy świadczeniu usług nieruchomości, miejsce opodatkowania to zawsze miejsce położenia nieruchomości – czyli w tym miejscu opodatkowujemy VAT-em usługi związane z tą nieruchomością np. wynajmując mieszkanie w Polsce najem opodatkujemy polskim VAT, we Francji- VAT francuskim. Kosztem VAT obciążony jest końcowy klient, w przypadku VAT krajowego możemy odliczyć VAT z zakupów, natomiast w przypadku zagranicznego nie ma ponoć takiej możliwości, można wystąpić o jego zwrot,
->przy świadczeniu usług transportu towarów– ogólna zasada przy transakcji między dwoma podatnikami (firmami) to opodatkowanie tam, gdzie znajduje się siedziba usługobiorcy – np transport z Polski do Niemiec dla polskiego podatnika – siedziba w Polsce, polski VAT. Gdyby klientem była niemiecka firma a sprzedajemy my – firma polska – VAT rozliczany jest w Niemczech a my wystawiamy fakturę bez VAT,
-> przy świadczeniu usług transportu towarów – gdy klientem jest osoba fizyczna – miejsce opodatkowania o ile poruszamy się wewnątrz UE to kraj z którego transport się zaczyna– np. z Polski do Belgii – opodatkowanie VAT w Polsce, z Niemiec do Polski (a klient to osoba fizyczna) – opodatkowanie VAT niemieckim i takowy naliczamy na fakturze.
-> przy świadczeniu usług transportu towarów – gdy klientem jest osoba fizyczna a transport jest między krajami w których przynajmniej jeden jest poza UE – w takim przypadku naliczamy jako podatnik VAT częściowo w jednym, częściowo w drugim kraju- licząc proporcjonalnie do trasy w jednym i drugim państwie. Np. transport z Polski do Rosji – część VAT naliczymy w Polsce, część w Rosji.
-> przy świadczeniu usług transportu morskiego lub lotniczego towarów na rzecz osób fizycznych, lub usług transportu osób – miejsce ich świadczenia to terytorium kraju (Polska),
-> jeżeli transport towarów odbywa się dla podatnika spoza UE, który nie ma w naszym kraju siedziby działalności, i przebiega on w całości w Polsce – miejsce świadczenia to Polska,
->usługi pomocnicze do usług transportowych (np. załadunek, rozładunek) na rzecz podatników – miejsce świadczenia tych usług to miejsce w którym są one faktycznie świadczone,
-> usługi pomocnicze do usług transportowych – na rzecz osób fizycznych – miejsce świadczenia to siedziba usługobiorcy,
-> usługi wynajmu środków transportu długoterminowego (powyżej 30 dni lub powyżej 90 dni w przypadku jednostek pływających)– gdy wynajmujemy jako podatnik osobie fizycznej – miejscem świadczenia jest siedziba usługobiorcy (jego miejsce zamieszkania, miejsce stałego pobytu),
-> usługi wynajmu środków transportu krótkoterminowego – miejsce świadczenia jest tam, gdzie faktycznie są one oddawane do dyspozycji usługobiorcy,
->usługi, świadczone dla osób fizycznych, mających siedzibę lub miejsce pobytu poza UE z kategorii: reklamy, doradztwa, inżynierskich, prawniczych, tłumaczeń, przetwarzania danych czy dostarczania informacji, dostarczania personelu, wynajmu, dzierżawy rzeczy ruchomych (z wyjątkiem środków transportu) – miejsce świadczenia to miejsce gdzie usługobiorcy mają siedzibę, miejsce zamieszkania czy miejsce pobytu,
-> usługi z punktu powyżej, świadczone dla: podatnika spoza UE, podatnika z UE – miejsce świadczenia – siedziba usługobiorcy,
-> usługi z punktu powyżej, świadczone dla osoby fizycznej z UE – miejsce świadczenia – siedziba usługodawcy.
Myślę że na tym zakończymy tą część dotyczącą podatku VAT. Nie będę w tym wpisie zamieszczać tabeli z wymiarami podatku dla poszczególnych usług ponieważ możecie ją znaleźć bez problemu w Internecie, a chodzi mi o to, by ten wpis stanowił ściągawkę z zasad. W kolejnym wpisie z tej serii zmierzę się z momentem w którym powstaje obowiązek podatkowy 😊 Stay tuned!
#vat #podatek #staycalm #ściągazvat #księgowość #ściąga #uczymysię
Komentarze |0|
Tagi: #uczymysięksięgowości, księgowanie, księgowość, podatek, ściąga, ściągazvat, staycalm, uczymysię, vat